دور جدول تدفقات الخزينة في تقييم األداء المالي للمؤسسة االقتصادية دراسة حالة شركة SOPT بالوادي للفترة )1532-1531(

Abstract

تهدف هذه الدراسة إلى إبراز دور جدول تدفقات الخزينة في تقييم الأداء المالي للشركة المتعددة الأشغال بالوادي للفترة الممتدة 2013 – 2016 وذلك من خلال تحليلنا لدورات هذا الجدول وتقييم الأداء المالي للمؤسسة بواسطة لمؤشرات والنسب المستخرجة منه. ومن خلال دراستنا نجد أن النسب والمؤشرات المالية المستخرجة من جدول تدفقات الخزينة تساهم في تقييم الأداء المالي للشركة المتعددة الأشغال ، حيث أن الشركة سجلت نتائج ايجابية خلال الفترة المدروسة وهذا ما جعل الشركة متوازنة ماليا على المدى الطويل والقصير ، بالإضافة إلى تحقيق المؤسسة للخزينة إجمالية متذبذب وذلك لان المؤسسة مازالت حديثة حيث أنها في السنة الأخير من الدراسة حققت المؤسسة فائض في أنشطة الاستغلال وغطت العجز على مستوى خزينة الاستثمار وبالتالي تحقيق خزينة موجبة تعكس بالإيجاب على الأداء المالي للشركة .

The current study aims at demonstrating the role of the treasury’scashflow statement in analysing the financial performance of SOPT ELOUED in the period spanning from 2013 to 2016. To achieve this goal, we have analysed the turnovers of the statement and evaluated the financial performance of the company using the indicators and percentages extracted from the statement. And through our study, we conclude that the percentages and financial indicators extracted from the cashflow statement of the treasury have an impact on the evaluation of the financial performance of the company. More specifically, we have found out that the company achieved positive results in the period under study and this, in turn, allowed the company to be financially balanced for the short and long term. In addition to this, the company scored a fluctuating total of the treasury and this was due to the fact that the company itself was still novel. In 2016, the company has had a surplus in the investing activities which was used to cover the budget deficit at the level of investment treasury. As a consequence, the treasury achieved a positive balance which, in turn, had a positive impact on the financial performance of the company.