تقييم متانة الرقابة الداخلية على التسهيلات المباشرة في البنوك الإسلامية الأردنية

Abstract

تلعب البنوك التجارية بشكل عام والإس لامية بشكل خاص دورًا هامًا في اقتصاديات الدول ، حيث تساهم مساهمة فعالة في تنشيط التجارة المحلية والخارجية على حد سواء بالإضافة إلى تنمية وتطوير الاقتصاد والمساهمة في الأسواق المالية المحلية والدولية. ومن المعروف أن هناك نوعان من التسهيلات البنكية تقدمها الب نوك إلى عملائها وهما : التسهيلات البنكية المباشرة والتسهيلات البنكية غير المبا شرة. ويمكن تعريف التسهيلات البنكية المباشرة على إﻧﻬا تلك التسهيلات التي تدفع إلى العميل نقدا أو أما التسهيلات غير المباشرة والتي تتضمن الكمبيالات .(i) ، يقيدها لحسابه ، وتشمل الحساب الجاري المدين ، والسلف والقروض والاعتمادات المستندية وبوالص التحصيل فهي غير مشمولة في هذه الدراسة . هذا وتعتبر وظيفة التسهيلات من أهم وأخطر وظائف البنك، إذ تعتمد عليها سلامة م وجوداته وصحة مركزه المالي، ونظرا لأهمية وخطورة هذه الوظيفة فأن دور موظفي التسهيلات لا يقف عند حد منح التسهيلات فقط، بل عليهم واجب مستمر من المتابعة والملاحقة ودارسة السوق والأوضاع التجارية والاقتصادية ومراقبة أوضاع العملاء بصفة مستمرة وذلك ﺑﻬد ف الوصول إلى تقييم أدق لأوضاع العملاء وتجنب البنك المخاطر قبل حدوثها أو على الأقل تقليل المخاطر إلى أقل حد ممكن. أن إعطاء التسهيلات البنكية بشكلها السليم يتطلب وجود نظام رقابي داخلي سليم، ويقصد بالرقابة الداخلية وفق تعاريف على أﻧﻬا تشمل الخطة التنظيمية ووسائل التنسيق والمقاييس المتبعة في المشروع (AICPA) المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونين ﺑﻬدف حماية أصوله وضبط ومراقبة البيانات المحاسبية والتأكد من دقتها ومدى الاعتماد عليها وزيادة الكفاية الإنتاجية وتشجيع العاملين هذا وتعتبر الرقابة الداخلية إحدى الأسس الرئيسية التي يسير عليها العمل في أي (ii) على التمسك بالسياسات الإدارية للمشروع مشروع أو بنك، إلا أنه من الصعب وضع نظام للرقابة الداخلية يصلح لحماية جميع المؤسسات والبنوك ، لأن لكل مؤسسة أو بنك مشاكله الخاصة.