إشكالية تسيير السيولة النقدية باستخدام جدول تدفقات الخزينة

Abstract

تهدف هذه الدراسة إلى البحث في موضوع إشكالية تسيير السيولة النقدية باستخدام جدول تدفقات الخزينة في المؤسسات الاقتصادية العمومية الجزائرية، حيث وقع اختيارنا على المؤسسة الوطنية للسيارات الصناعية SNVI فرع ورقلة 840 خلال الفترة الممتدة من سنة 2011 إلى سنة 2014 وذلك بالاعتماد على بياناتها المالية المتمثلة في كل من (الميزانية المالية، حسابات النتائج، جدول تدفقات الخزينة حسب الطريقة المباشرة). خلصت الدراسة إلى أن هذا الجدول لا يمكن الاعتماد عليه بخصوص تسيير السيولة النقدية من خلال القرارات المتعلقة بها والمتمثلة أساسا في تمويل العجز وكذا توظيف الفوائض في ظل غياب سوق مالي فعال، حيث أن غياب هذا الأخير يجعل من الجدول رغم أهميته مجرد قائمة تعكس تغيرات حسابات مالية لفترات مالية مختلفة.

L’ objectif de cette étudevise à examiner le sujetproblématiquegestion de la liquidité espèces unutilisant de le tableau des flux de trésorerie dans la institutions et entrepriseséconomiques publiquesalgériennes, Donc, nous avons choisis la société nationale de véhicules industriels (SNVI) direction Ouargla 840dans la période du 2011 au 2014, que nous avons adopté sur les états financiers de chacun des (Bilan financier, Les comptes des résultats, Tableau des flux de trésorerie par la méthode directe). L'étude a concluque cet tableau ne peut pas être que compter sur lui en ce qui concerne la gestion de la liquidité espèces à traversles décisions y afférentes Principalement liée au financement du déficit et l'emploides excédents en l'absence d'un marché financier efficace, Lorsque l'absence de celui-ci qui rendrait le tableau malgré leur importance juste liste reflète la variations dans les comptes financiers à traversdifférentes de exercices financiers.