استخدام جدول التدفقات النقدية في اتخاذ القرارات التمويلية دراسة حالة مؤسسة البناء للجنوب والجنوب الكبير"BATISUD"بولاية ورقلة للفترة ما بين (2009-2013)

Abstract

تهدف هذه الدراسة إلى إبراز أهمية جدول التدفقات النقدية ودوره في اتخاذ القرارات التمويلية في المؤسسة وذلك من خلال إظهار الوضعية النقدية للمؤسسة لتزويد متخذي القرارات بالمعلومات التي تمكنهم من تقييم الاتجاهات المستقبلية، وقدرتها على التوسع والاستمرار. ولتحقيق هدف الدراسة قمنا بدراسة ميدانية في مؤسسة البناء للجنوب والجنوب الكبير (BATISUD) بورقلة، باستخدام دراسة الحالة والذي تضمن كل من أسلوب الملاحظة والمقابلة. وقد خلصت الدراسة إلى مجموعة من النتائج أهمها ؛ ضرورة إعطاء أهمية أكثر لجدول التدفقات النقدية لأنه يعتبر من أهم الأدوات التي يساعد في اتخاذ القرارات التمويلية في المؤسسة من خلال إظهار مختلف أنشطة المؤسسة(استغلال، استثمار، تمويل) وكذلك إبراز نقاط القوة والضعف والعجز والفائض في الخزينة ويتم من خلاله اتخاذ القرارات المالية المناسبة

This study aimed to show the importance of cash flow list and its role in financial decisions of the enterprise by showing funding situation to provide decision makers with information that help them to assess future trends.To achieve the objectives of this study we did a field study in the South-construction Corporation (BATISUD) Ouargla, using a case study depending on observation and interview. The study concluded with some results ; must give more importance to cash flow list because it’s one of the most important tools that help in financial decisions in the enterprise by showing its different activities (exploitation, investing, financing), strengths and weaknesses , deficits and surpluses in Treasury and financial decisions.