إستخدام جدول التدفقات النقدية في إتخاذ القرارات التمويلية دراسة حالة لمؤسسة رياض سطيف مطاحن الواحات –تقرت- للفترة(2011-2015)

Abstract

إن تطبيق النظام المحاسبي المالي ألزم المؤسسات الجزائرية على إعداد قوائم مالية طبقا لمعايير المحاسبة الدولية، ومن بين هذه القوائم قائمة التدفقات النقدية التي لها أهمية بالغة كونها تتضمن العديد من المعلومات التي تساعد في إتخاذ القرارات التمويلية، من خلال تقييم القدرة المالية للمؤسسة، وتحديد نقاط القوة والضعف والعجز والفائض في الخزينة، إذا فمن الضروري إعداد ومتابعة محتوى هذه القائمة النقدية لمواجهة أي حالة متوقعة من الفشل فيما يخص السيولة، حيث وقع إختيارنا على مؤسسة رياض سطيف مطاحن الواحات – تقرت- للفترة الممتدة (2011-2015) وذلك بالإعتماد على بياناتها المالية المتمثلة في كل من (الميزانية، حسابات النتائج، جدول تدفقات الخزينة حسب الطريقة المباشرة). وخلصت الدراسة إلى مجموعة من النتائج أهمها، ضرورة إعطاء أهمية أكبر لجدول التدفقات النقدية لأنه من أهم الأدوات التي تساعد في إتخاذ القرارات التمويلية في المؤسسة من خلال إظهار مختلف أنشطة المؤسسة ( إستغلال، إستثمار، تمويل).

The application of the financial accounting system obliged Algerian institutions to prepare financial lists in accordance with international accounting standards. One of these lists is the critical cash flow list that contains many important information that helps to make funding decisions, by assessing the financial capacity of the institution, and identifying strengths weaknesses, deficits and surpluses of the Treasury. It is therefore necessary to prepare and follow up the content of this cash list in order to face any anticipated situation of failure concerning liquidity. We’ve chosen "Riad Setif"- Touggourt- for the extended period (2011- 2015), based on its financial statements (budget, results accounts, table of Treasury flows by the direct method). The study concluded a series of results, the most important is the necessity of giving a big importance to the cash flow schedule Because it is one of the most important tools to help make funding decisions in the institution by showing the various activities (exploitation, investment