تقييم الأداء المالي للخزينة في المؤسسة الاقتصادية "دراسة حالة المؤسسة الوطنية للأشغال في الآبار (ENTP) للفترة الممتدة ما بين 2018-2020

Abstract

تهدف هذه الدراسة إلى تسليط الضوء على أهمية تقييم الأداء المالي لخزينة المؤسسة الاقتصادية معتمدين في سبيل ذلك على أحد القوائم المالية المهمة والتي تعكس بدقة خزينة المؤسسة ألا وهو "جدول تدفقات الخزينة"، ومن أجل تحقيق هذه الغاية أجرينا دراسة ميدانية أين وقع اختيارنا على المؤسسة الوطنية للأشغال في الآبار (ENTP) وذلك بالاعتماد على قوائمها المالية: (الميزانية، جدول حسابات النتائج، جدول تدفقات الخزينة) للفترة الممتدة ما بين 2018-2020. خلصت الدراسة إلى أن تقييم الأداء المالي لخزينة المؤسسة أمر ضروري خاصة بالاعتماد على جدول تدفقات الخزينة الذي يعبر عن الوضعية المالية الحقيقية للمؤسسة من خلال عدة مؤشرات، حيث أظهرت النتائج أن معظم هذه المؤشرات سلبية وضعيفة بالنسبة للسيولة والربحية التي قد تشكل خطرا في المستقبل، إضافة إلى عدم قدرتها على توليد تدفقات تشغيلية كافية لمواجهة احتياجاتها

This study aims to highlight the importance of evaluating the financial performance of the treasury of the economic institution relying on one of the important financial statements that accurately reflect the treasury of the institution, which is the "table of treasury flows", and to this we conducted a field study where we chose the National Corporation for Works in Wells (ENTP) based on its financial statements: (Budget, Results Accounts Table, Treasury Flows Table) for the period 2019-2023. The study concluded that evaluating the financial performance of the institution's treasury is necessary, especially based on the treasury flows table, which reflects the real financial position of the institution through several indicators, as the results showed that most of these indicators are negative and weak in terms of liquidity and profitability that may pose a risk in the future, in addition to its inability to generate sufficient operational flows to meet its needs.