فعالية وأهمية الأسالــيب الحديثـة للمراجعة التحليلية في كشف الغش والاحتيال المالي "دراسة تطبيقية، ميدانية"

Abstract

هدفت هذه الدراسة إلى توضيح فعالية وأهمية أسلوبقانون بنفورد وأسلوب التعلم العميق في كشف الغش والإحتيال المالي، اللذان يعتبرانمن الأساليب الحديثة للمراجعة التحليلية، وذلك من خلال إستخدام بيانات مالية حقيقية لكشف الانحرافات الممكنة، ومن خلال التحليل النوعي لبيانات الواقع الميداني باستخدام المقابلة مع مجموعة من الخبراء والأكاديميين والممارسين من الإدارات العمومية والمؤسسات المختلفةفي الجنوب الشرقي، المعنيين باستعمال أساليب المراجعة التحليلية ؛ وأيضاً إعتماد أسلوب تحليل المضمون لبرنامج تعليمي من الشبكة العنكبوتية يتعلق بالتدريب على مكتبة تعلم الألة وتقنياتها، مع تحليل تصرفات المتابعين وتعليقاتهم بين تحليل نتائج الدراسة، أن هذه الأساليب الحديثة مهمة وفعالة ودقيقة، غير أن بيئة العمل الحالية في الجزائر غير قادرة على تطبيقها لأسباب تنظيمية وتشريعية.

This study aimed to demonstrate the effectiveness and importance of the Benford's Law method and deep learning in detecting financial fraud and cheating fraud, which are considered modern approaches to analytical auditing. This was is done through the application of real financial data to detect possible deviations and through fieldwork using qualitative analyses of interviews with a group of experts, academics, and practitioners from public administrations and various institutions in the southeast region who are involved in the use of analytical auditing methods. Additionally, the study utilized content analysis of an educational program from the internet related to machine learning and its techniques, analyzing the behaviors and comments of followers. The analysis of the study's results indicates that these modern methods are important, effective, and accurate. However, the current working environment in Algeria is unable to implement them due to organizational and legislative legal reasons