دور محافظ الحسابات في مكافحة جريمة تبييض الأموال (دراسة عينة من محافظي الحسابات بالجنوب الشرقي)

Abstract

صدقتها وصحتها, ويصادق عليها بعد التأكد من عدم وجود اعمال ومعاملات مشبوهة. تهدف هذه الدراسة الى ابراز دور محافظ الحسابات في مكافحة جريمة تبييض الأموال. حيث تم تقسيمها الى جزئين: جزء نظري يعتبر عمل محافظ الحسابات من اهم الاطراف التي تساهم في تبديد جريمة تبييض الأموال, نظرا لانه يدقق في الحسابات, ومدى واخر تطبيقي. حيث تطرق الجزء النظري الى مفاهيم تخص مهنة محافظة الحسابات, وكذا معارف عن جريمة تبييض الأموال ومجموعة العمل المالي GAFI. اما الجزء التطبيقي تم فيه استعمال اداة للتاكد من صحة النتائج والفرضيات: وهي الاستبيان. ابرزت الدراسة ان أهمية دور محافظ الحسابات في مكافحة جريمة تبييض الأموال, تتجلى من خلال اكتشاف الاعمال المشبوهة باستعمال الشك المهني ثم الإبلاغ في حال ثبوت التهمة على مرتكبيها. وتعزيز الشفافية والرقابة على القوائم المالية.

The work of auditors is considered one of the most important elements contributing to combating money laundering, as they scrutinize accounts, verify their accuracy and validity, and certify them after ensuring the absence of suspicious activities and transactions. This study aims to highlight the role of auditors in combating money laundering. It is divided into two parts: a theoretical part and an applied part. The theoretical part addresses concepts related to the auditing profession, as well as knowledge about money laundering and the Financial Action Task Force (FATF). The applied part utilized one tool to verify the results and hypotheses: a questionnaire. The study highlighted the crucial role of auditors in combating money laundering, emphasizing their ability to detect suspicious transactions using professional skepticism and report them if the charges are substantiated. It also underscored their role in enhancing transparency and oversight of financial statements.