دور الرقابة الجبائية في الحد من ممارسات المحاسبة الإبداعية في ظل تحديات تبني تحليلات البيانات الضخمة دراسة حالة الجزائر

Abstract

في عصر الثورة الصناعية 4.0 تسابقت الدول المتقدمة لتبني تحليلات البيانات الضخمة بالإعتماد على الذكاء الإصطناعي في إدارات الضرائب لكشف الانحرافات الخفية في التصاريح الجبائية نظرا لإستحالة إدارتها بالطرق التقليدية إلا أن إدارات الضرائب في الدول النامية ومنها الجزائر لم تتبنى بعد هذه الثورة التكنولوجية، وفي هذا السياق جاءت دراستنا للبحث عن التحديات التي تواجه عملية تبني تحليلات البيانات الضخمة في الرقابة الجبائية للحد من ممارسات المحاسبة الإبداعية بدراسة حالة الجزائر، انطلاقا من أكثر من 86 دراسة ذات الصلة بالموضوع، وبالإضافة إلى مقابلات رسمية مع متخصصين في المديرية العامة للضرائب المركزية تم تصميم استبيان وجه للأكاديميين والمهنيين في تخصصات المحاسبة والجباية والذكاء الاصطناعي وغيرها (70 فرد)،وهذا لمعرفة مدى توافق آراء العينة مع ما جاء في نظريات تبني الابتكار ومع نتائج الدراسات السابقة، توصلنا إلى نتائج إيجابية تتوافق مع الدراسات السابقة بوجود تحديات تواجه عملية التبني كالآتي: تحديات المهارات، تحديات البيانات، التحديات الأخلاقية، تحديات سياسية وقانونية، تحديات الإبتكارات، تحديات ثقافة مؤسسية، تحديات بيئية، تحديات إقتصادية، تحديات إجتماعية، تحديات التفسير، تحديات تنظيمية، وإلى وجود إنسجام بين خصائص البيانات الضخمة وعملية الرقابة الجبائية وتكامل بينها وبين مهارات تحليلات البيانات الضخمة عند أتمتة وتحليل وتفسير إكتشاف الإنحرافات في البيانات المالية في التصريحات الجبائية.

In the era of the Industrial Revolution 4.0 developed countries raced to adopt big data analytics, relying on artificial intelligence in tax administrations to detect hidden deviations in tax declarations, as traditional methods became inadequate for managing them. However, tax administrations in developing countries, including Algeria, have not yet adopted this technological revolution. In this context, our study aims to investigate the challenges facing the adoption of big data analytics in fiscal control to limit creative accounting, focusing on the case of Algeria. Based on 86 relevant studies, in addition to official interviews with specialists in the General Directorate of Taxes, a questionnaire was designed for academics and professionals in accounting, taxation, artificial intelligence, and other relevant fields (70 individuals). This was done to gauge the extent of alignment between the sample's opinions and theories of innovation adoption, along with previous study results. We managed to reach positive results, which were consistent with prior research, identifying challenges facing the adoption process as follows: skill challenges, data challenges, ethical challenges, political and legal challenges, innovation challenges, institutional culture challenges, environmental challenges, economic challenges, social challenges, interpretation challenges, organizational challenges, and the alignment between the characteristics of big data and the process of fiscal control and integrating them with the skills of big data analytics in automating and analyzing deviations in financial data in tax declarations. Top of Form